Opção binária Toledo: Opções de ações de funcionários turbotax

O que significa um IPO para os impostos dos funcionários?

Com a Snap Inc. indo a público há pouco mais de um ano e Spotify fazendo uma listagem direta na Bolsa de Valores de Nova York ontem sem uma oferta pública inicial (IPO), achamos que seria um bom momento para falar sobre quais IPOs, Ações restritas Unidades e Planos de Compra de Ações para Funcionários significam para os funcionários.

Um IPO é um grande momento para muitas partes interessadas em uma empresa, incluindo seus próprios funcionários. Quando uma empresa se torna pública, muitos funcionários obtêm um grande aumento de renda porque podem receber Unidades de Ações Restritas como parte do plano de incentivo da empresa. Então, o que isso significa para os funcionários e seus impostos?

Unidades de Ações Restritas (RSU) de seu empregador são uma promessa de conceder ações, que são concedidas em um cronograma de aquisição ou reunião de certos marcos importantes por você ou sua empresa. Quando a aquisição ocorrer, o valor da ação é considerado como renda ordinária e o empregador é obrigado a reter os impostos assim que o RSU for adquirido, quer você venda suas ações ou não. Se você vender as ações posteriormente, a mudança no valor é um ganho de capital ou uma perda de capital.

As RSUs não são a única maneira de você possuir ações em sua empresa. Os planos de compra de ações dos funcionários (ESPP, Employee Stock Purchase Plans) são ações que você compra com desconto, para que você não precise pagar impostos até vender as ações. Quando você vende as ações, o desconto que você recebeu quando comprou a ação é geralmente considerado uma compensação adicional para você e será tributado como receita regular. Se você vender suas ações em menos de um ano, seus ganhos serão considerados como compensação e tributados como receita ordinária. No entanto, se você vender suas ações após um ano, seu lucro será tributado com a menor taxa de ganhos de capital.

Se você tiver a sorte de obter algum rendimento inesperado através de RSUs, poderá estar sujeito a impostos mais elevados do que sob um ESPP. De qualquer forma, as opções de ações dão a você uma chance de ganhar mais do que seu salário, além de dar a você um senso de propriedade na empresa.

Você já recebeu opções de ações para funcionários? Que tipo eram eles?

Como relatar opções de ações no seu retorno de imposto.

Atualizado para o ano fiscal de 2017.

As opções de ações dão a você o direito de comprar ações de uma determinada ação a um preço específico. A parte complicada de relatar opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variadas.

O princípio básico por trás da tributação das opções de ações é que, se você receber renda, pagará impostos. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar o quanto de imposto você deve ao exercer suas opções de ações. Existem dois tipos principais de opções de ações: Opções de ações do empregador e opções de ações no mercado aberto.

Receber uma opção de ação do empregador.

Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:

Essas opções de ações do empregador geralmente são concedidas com um desconto ou um preço fixo para comprar ações da empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente usados como bônus ou pagamentos de recompensas aos funcionários, eles têm implicações tributárias diferentes.

A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebe, normalmente você não terá nenhuma conseqüência fiscal no momento em que receber a opção. Independentemente de quantas opções de ações estatutárias ou não estatutárias você receber, não é necessário relatá-las quando registrar seus impostos até exercer essas opções, a menos que a opção seja ativamente negociada em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Essa exceção é rara, mas acontece às vezes.

Exercitando uma opção.

Ao exercer uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção por ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM a US $ 150 / ação, no momento do exercício você efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM, e não terá mais o direito de comprar ações adicionais da IBM a US $ 150 / ação.

Quando você exerce uma opção de ações de incentivo (ISO), geralmente não há consequências fiscais, embora você tenha que usar o Formulário 6251 para determinar se deve um Imposto Mínimo Alternativo (A). No entanto, quando você exerce uma opção de compra não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço pago pela ação e o valor atual de mercado.

Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM por US $ 150 / ação e o valor de mercado atual for US $ 160 / ação, você pagará impostos sobre a diferença de US $ 10 / ação (US $ 160 - US $ 150 = US $ 10). Por exemplo:

100 ações x $ 150 (preço do prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 lucro tributável.

Como você terá que exercitar sua opção através de seu empregador, seu empregador relatará o valor de sua renda na linha 1 do seu formulário W-2. Você deve incluir isso em seu salário ordinário ou salário quando você arquiva seu retorno de imposto.

Venda de ações.

Quando você vender ações que você adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprasse uma ação no mercado aberto, se você adquirisse uma ação exercendo uma opção e então a vendesse a um preço mais alto, você teria um ganho tributável. Se você satisfizer a exigência do período de manutenção, mantendo as ações por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data da concessão da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.

Se você não atender à exigência do período de manutenção, seu ganho será considerado de curto prazo e tributável como receita ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como receita ordinária, e você deve registrá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.

Opções de mercado aberto.

Se você comprar ou vender uma opção de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.

No entanto, quando você vende uma opção - ou a ação que você adquiriu ao exercer a opção - você deve relatar o lucro ou a perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você manteve a ação ou opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que aumentará ou reduzirá sua renda ordinária. As opções vendidas após um ano ou mais de período de detenção são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

Quando você usa o TurboTax para preparar seus impostos, fazemos esses cálculos e preenchemos todos os formulários certos para você. Podemos até mesmo importar diretamente transações de ações de muitas corretoras e instituições financeiras, diretamente no seu retorno de imposto.

De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos corretamente.

Planos de Compra de Ações para Funcionários.

Atualizado para o ano fiscal de 2017.

Obtenha informações sobre como o plano de compra de ações de seus funcionários pode afetar seus impostos.

Compra de ações da empresa com desconto.

Muitas empresas de grande porte oferecem Planos de Compra de Ações para Funcionários (Employee Stock Purchase Plans - ESPP), que permitem que você compre as ações de seu empregador com desconto. Esses planos são oferecidos como um incentivo ao emprego, dando a você a oportunidade de compartilhar o potencial de crescimento das ações de sua empresa (e, por implicação, trabalhar duro para manter o preço das ações avançando).

Normalmente, você faz contribuições para um fundo de compra de ações por um determinado período de tempo por meio de deduções na folha de pagamento. Em determinados pontos do ano, seu empregador usa o dinheiro acumulado no fundo para comprar ações para você.

Em muitos planos, o preço que você paga pelas ações é o preço das ações no momento em que você começou a contribuir para o fundo, ou o preço das ações no momento em que seu empregador compra as ações em seu nome, o que for menor, com um desconto de até 15 por cento. De qualquer forma, você começa a comprar as ações a um preço menor do que o preço de mercado. Seu preço com desconto é conhecido como oferta ou preço de concessão.

A empresa mantém o estoque em seu nome até que você decida vendê-lo. Nesse ponto, você precisa começar a pensar em impostos.

Mas e quanto aos impostos?

Quando a empresa compra as ações para você, você não deve nenhum imposto. Você está exercendo seus direitos sob o ESPP. Você comprou algumas ações. Por enquanto, tudo bem.

Quando você vende a ação, o desconto que você recebeu quando comprou a ação é geralmente considerado uma compensação adicional para você, então você tem que pagar impostos sobre ela como uma renda regular.

Se você mantiver as ações por menos de um ano antes de vendê-las, quaisquer ganhos serão considerados como compensação e tributados como tal. Se você mantiver as ações por mais de um ano, qualquer lucro será tributado com a taxa de ganhos de capital geralmente mais baixa.

Quanto do preço de venda de ações é a compensação e quanto é o ganho de capital?

Isso depende se sua venda de ações é uma disposição de qualificação ou uma disposição desqualificante.

Ambos os termos estão definidos abaixo.

Você vendeu as ações dentro de dois anos após a data da oferta ou um ano ou menos do exercício (data de compra). Nesse caso, seu empregador reportará o elemento de barganha como remuneração em seu Formulário W-2, de modo que você terá que pagar impostos sobre esse valor como receita ordinária. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado na data de exercício. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital (curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você possuía as ações) e deve ser relatado no Anexo D.

Você vendeu as ações pelo menos dois anos após a oferta (data de concessão) e pelo menos um ano após o exercício (data de compra). Se assim for, uma parte do lucro (o "elemento de barganha") é considerado uma receita de compensação (tributada em taxas regulares) no seu Formulário 1040. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital a longo prazo (que é tributado a taxas mais baixas do que compensação renda) e devem ser reportados no Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital.

Situação 1: Disposição desqualificante resultando em ganho de capital de curto prazo.

Nesta situação, você vende suas ações ESPP menos de um ano após adquiri-las.

Esta é uma disposição desqualificante (venda) porque você vendeu as ações menos de dois anos após a data da oferta (outorga) e menos de um ano após a data do exercício.

Como essa é uma disposição desqualificante, seu empregador deve incluir o elemento de barganha no Quadro 1 do seu Formulário de 2017 W-2 como compensação. O elemento de barganha é calculado desta maneira:

Subtraia o preço real pago do preço de mercado na data de exercício. Multiplique o resultado pelo número de ações: ($ 25 - $ 21,25) x 100 = $ 375.

Mesmo que o seu empregador não inclua o valor de barganha na Caixa 1 do Formulário W-2, você deve informar esse valor como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040.

Você também deve mostrar a venda das ações no seu Schedule D, Parte I de 2017 para vendas a curto prazo porque houve menos de um ano entre a data da aquisição da ação (30 de junho de 2016) e a data em que você a vendeu ( 20 de janeiro de 2017).

O preço de venda que você reporta no Cronograma D é de US $ 4.990 e a base de custo é de US $ 2.500. Seu ganho de capital de curto prazo é a diferença de US $ 2.490 (US $ 4.990 - US $ 2.500).

Como chegamos a esses valores?

A receita bruta proveniente da venda das ações é o preço de mercado na data da venda (US $ 50) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 5.000. Você subtrai as comissões pagas na venda (US $ 10 neste exemplo), para chegar ao valor do preço de venda de US $ 4.990 informado no Anexo D. Seu corretor mostrará esse valor no Formulário 1099-B que você receberá no início de o ano seguinte ao ano em que você vendeu o estoque.

A base de custo é o preço real pago por ação (o preço com desconto) multiplicado pelo número de ações (US $ 21,25 x 100 = US $ 2.125), mais o valor declarado como receita na linha 7 do seu formulário 1040 (o elemento de US $ 375 que calculamos acima) ), para uma base de custo final de US $ 2.500.

Situação 2: Disposição desqualificante resultando em ganho de capital a longo prazo.

Nessa situação, você vende suas ações da ESPP mais de um ano após a compra, mas menos de dois anos após a data da oferta.

Essa é uma disposição desqualificante porque você vendeu as ações menos de dois anos após a data da oferta (concessão). Como no exemplo anterior, seu empregador deve incluir o elemento de barganha em seus salários no seu Formulário W-2 de 2017. O elemento de barganha é o mesmo do primeiro exemplo ($ 375). Você deve informar esse valor como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2017.

Você deve mostrar a venda das ações no seu cronograma de 2017. É considerado de longo prazo porque passou mais de um ano a partir da data de aquisição (2 de janeiro de 2016) até a data de venda (20 de janeiro de 2017). Isso é bom, porque os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa inferior à sua taxa de imposto regular.

Neste exemplo, como no anterior, o preço de venda que você reporta no Cronograma D é de US $ 4.990 e a base de custo é de US $ 2.500. O ganho a longo prazo é a diferença de US $ 2.490. (US $ 4.990 a US $ 2.500).

Situação 3: Disposição de qualificação com aumento do preço da ação entre a data da oferta e a data da compra.

Nesta situação, você vende suas ações ESPP mais de um ano depois de comprá-las, e mais de dois anos após a data da oferta e o preço de mercado realmente aumentou da data da oferta até a data de exercício.

Isso também é uma disposição de qualificação (venda) porque mais de dois anos se passaram entre a data da oferta e a data de venda, e mais de um ano se passou entre a data da compra e a data da venda. E desta vez, o preço por ação aumentou da data da oferta até a data da compra.

Mais uma vez, seu empregador pode não relatar nada no seu formulário de 2017 W-2 como compensação. Mas você ainda precisará relatar alguma renda ordinária na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2017, como "compensação". Você relata o menor de:

O preço bruto de venda de US $ 5.000 menos o preço descontado real de US $ 1.275 pago pelas ações (US $ 12.75 x 100) menos a comissão de vendas de US $ 10 = US $ 3.715, ou O desconto por empresa multiplicado pelo número de ações. (US $ 2,25 x 100 compartilhamentos = US $ 225).

Portanto, você deve informar $ 225 na linha 7 no Formulário 1040 como "Renda Ordinária ESPP".

Você também deve informar a venda de suas ações no Anexo D, Parte II, como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque há mais de um ano entre a data de aquisição (30/06/2013) e a data de venda (20/01/2017).

O preço de venda informado no Cronograma D é de US $ 4.990 (US $ 5.000 de receita bruta - US $ 10 de comissão). A base de custo é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (US $ 12,75 x 100 = US $ 1.275), mais o valor que você está relatando como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 (US $ 225). Portanto, sua base de custo total é de US $ 1.500, e o ganho de capital de longo prazo relatado no Anexo D é de US $ 3.490 (US $ 4.990 a US $ 1.500).

Linha de fundo.

Seu empregador não é obrigado a reter os impostos do Seguro Social (FICA) quando você exercer a opção de comprar o estoque. Além disso, seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você descarta o estoque. Mas você ainda deve algum imposto de renda sobre qualquer ganho resultante da venda das ações.

De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos corretamente.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; não oferece consultoria personalizada sobre impostos, investimentos, jurídico ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa.

Como faço para entrar a renda do exercício de opções de ações?

As implicações tributárias dependem de você exercer sua opção com uma "venda no mesmo dia" ou de usar o dinheiro do exercício de suas opções de compra de ações para comprar e deter ações da empresa imediatamente. A grande maioria das pessoas exerce suas opções usando uma venda no mesmo dia.

Venda no mesmo dia - Com uma venda no mesmo dia, o corretor compra as ações em seu nome pelo preço de sua opção, e imediatamente as vende novamente ao preço de mercado. Seu empregador registra um benefício tributável na caixa 38 do seu T4 slip pela diferença entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço da sua opção. Este montante é convertido em dólares canadenses usando a taxa de câmbio para a data do exercício, e é incluído na renda do emprego. Será no seu T4 slip.

Em 19 de fevereiro de 2010, um funcionário tem a opção de comprar 10 mil ações do empregador a US $ 10 por ação. A opção pode ser exercida imediatamente.

O empregador incluirá os US $ 20.000 do T4 de 2010 do funcionário. O empregador também relatará uma dedução de opção de ações no T4 do empregado.

Dedução de opções de ações.

Quando você exerce opções de ações, o seu cupom T4 também inclui uma entrada na caixa 39 ou 41 para uma dedução de opção de ações. Essa dedução garante que o benefício de opção de ações receba o mesmo tratamento fiscal que o lucro ordinário sobre a venda de ações (ganho de capital). A dedução é de 1/2 do benefício tributável.

Quando você insere os valores do seu T4 slip na tela de entrada de T-recibos e recebimentos, o TurboTax transfere a quantia da caixa 38 para a linha 101 do seu T1 Geral e a quantidade da caixa 39 ou 41 para a linha 249.

Se você mantiver os compartilhamentos em vez de vendê-los.

Se você não vender as ações, ainda precisará relatar o benefício no ano em que exercer as opções, a menos que adie o benefício tributável. Consulte Adiando o benefício para detalhes.

Quando você vende as ações, você pode perceber um ganho ou perda de capital. Você deve informar o ganho ou a perda de capital no ano em que alienar os títulos.

Geralmente, você informa a transação na área "Unidades de fundos mútuos e outras ações incluindo ações negociadas em bolsa" do Cronograma 3 de sua devolução. No entanto, se os títulos elegíveis forem ações de empresas de pequeno porte qualificadas, informe a transação na área "Ações de empresas de pequeno porte qualificadas".

Você relata a transação na área Perfil de investimentos na seção Renda da entrevista regular.

Selecione todas as caixas de seleção que se aplicam a você, incluindo ganhos ou perdas de capital. No Perfil de Ganhos de Capital, selecione Ações vendidas, títulos, imóveis ou outras propriedades de capital. Em seguida, em Perfil de vendas e outros imóveis, selecione Unidades de fundo mútuo vendidas e outras ações, incluindo ações negociadas em bolsa, e prossiga na entrevista.

Ou clique em Take Me There para ir até lá agora.

Produto da disposição é o dinheiro que você recebeu quando vendeu a ação.

Para calcular a base de custo ajustada de suas ações, adicione os dois valores a seguir:

o preço real que você pagou para comprar as ações; e.

Quando você compra ações por meio de um programa de ações para funcionários, seu empregador registra um benefício tributável na caixa 38 do seu boletim T4 slipT4 para a diferença entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço da opção. Este montante será convertido em dólares canadenses usando a taxa de câmbio para a data de exercício, e está incluído na renda do emprego. Será no seu T4 slip.

Em 19 de fevereiro de 2010, um funcionário tem a opção de comprar 10 mil ações do empregador a US $ 10 por ação. A opção pode ser exercida imediatamente.

Venda de opções de ações para funcionários.

Eu exercia as opções de ações do meu empregador em 2015, que foi concedida em 2006. Fiz lucro com a venda e mantive impostos federais e estaduais retidos. Esta transação foi listada em uma tentativa de pagamento e as receitas líquidas são listadas como "V" na caixa 12d no meu W-2. Preciso inserir os detalhes da transação no Turbo Tax na seção Stock do Income Income no TurboTax, ou deixar em branco desde que foi inserido como parte do meu W-2?